Beneficiario controlador
Definición operativa
Persona física que efectivamente controla, se beneficia o ejerce los derechos de uso, goce o disposición de un bien o servicio, directa o indirectamente, sea o no titular formal. Toda persona moral debe identificar a sus beneficiarios controladores y mantener documentación que lo respalde, accesible al SAT a su requerimiento. Para fedatarios y sujetos obligados LFPIORPI la identificación del beneficiario controlador es obligatoria en cada acto vulnerable, no solo en el alta del cliente.
Fuente normativa
Art. 32-B Quáter del Código Fiscal de la Federación + Regla 2.8.1.20 de la Resolución Miscelánea Fiscal 2022.
Consultar fuente oficialEjemplo práctico
Una sociedad anónima cuyo accionista único formal es otra sociedad anónima debe identificar a la persona física que finalmente controla esa cadena societaria. Si esa persona física no se identifica, la multa puede llegar a $2,000,000 MXN por persona moral (Art. 84-M CFF).